Kącik eksperta

1) Forma współpracy proponowana przez firmę polega na tym, że zakłada Pani działalność gospodarczą. Jako przedsiębiorca sama musi Pani co miesiąc naliczyć i opłacić składki ZUS-owski i podatki. Można do tego wynając również specjalistyczną firmę – wówczas za relatywnie niewielką opłatą do kilkuset zł miesięcznie wszelkie formalności poprowadzi ona za Panią..

Jeśli jest to Pani pierwsza działalność gospodarcza dzięki uldze ZUS-owskiej wprowadzonej dla osób zakładających po raz pierwszy działalność gospodarczą przez pierwsze 2 lata będzie Pani płacić ok.250 zł. Bez względu na wysokość osiąganych dochodów (podczas gdy pracując na umowę o pracę wysokość składek określona jest procentem Pani dochodów). Rozliczenie z firmą będzie następować poprzez zapłatę za fakturę wystawioną przez Pani firmę, a warunki współpracy powinna określać umowa pomiędzy Pani firmą a firmą ubezpieczeniową.

2) Dodatkowo będzie Pani płacić podatek 19% od dochodu (od przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu). W przypadku gdyby Pani pracowała na umowę o pracę podatki płaciłaby Pani wg skali podatkowej 19%-30%-40% (wraz ze wzrostem dochodów wchodzi Pani w wyższe progi podatkowe – oddając tym samym fiskusowi znacznie większą część swoich dochodów)   

3) Okres istnienia działalności gospodarczej nie jest z góry narzucony (to znaczy może Pani zakończyć swoją działalność gospodarczą w dowolnym momencie), ale w momencie podjęcia decyzji o zamknięciu firmy musi Pani w odpowiednim czasie poinformować o tym fakcie US i ZUS. Terminy i warunki rozwiązania współpracy pomiędzy Pani firmą a  firmą ubezpieczeniową powinny być jasno określone w podpisywanej umowie o współpracy (proponujemy bardzo uważne zapoznanie się z tą umową).

4) Nie można jednoznacznie stwierdzić czy jest to rozwiązanie niekorzystne dla Pani – bardzo wiele zależy od ustaleń umowy o współpracę oraz od Pani dochodów. W sytuacji jasno sformułowanej umowy między Pani firmą a firmą ubezpieczeniową oraz przy odpowiednio wysokich przychodach samozatrudnienie (czyli założenie działalności gospodarczej) jest korzystniejszym rozwiązaniem. 

Dopełnienie wszystkich formalności związanych z założeniem działalności gospodarczej  wygląda następująco:

 - Należy złożyć wniosek o wpis do ewidencji działalności gospodarczej (w Urzędzie Gminy właściwym dla miejsca zamieszkania), wpis otrzymujemy po ok.7 dniach. Należy sprawdzić czy prowadzenie działalności nie wymaga uzyskania  koncesji lub zezwolenia.

 - Następnie składamy w Urzędzie Statystycznym, właściwym ze względu na miejsce prowadzenia działalności wniosek RG-1 o wydanie numeru REGON (od ręki). W urzędzie należy złożyć kopie wpisu do ewidencji.

- Wyrabiamy  pieczątkę firmową (koszt ok.50 zł/szt.)

- Zakładamy  firmowe konto bankowe (koszty zależne od banku – na ogół około 15-19 PLN miesięcznie). Do banku należy zabrać wpis do ewidencji, regon, pieczątkę firmową oraz NIP.

- Rozpoczynając działalność gospodarczą należy podjąć decyzje dotyczące: formy opodatkowania, formy prowadzonej ewidencji księgowej, posiadania statusu tzw. VAT-owca. Na tym etapie wskazana jest konsultacja z osobą profesjonalnie zajmującą się usługami podatkowo księgowymi. 

- W kolejnym etapie zakładania działalności należy pobrać i złożyć w urzędzie skarbowym wniosek NIP-1 wraz z informacjami dodatkowymi (np. jaką firma prowadzi księgowość) oraz ewentualnie druk VAT-R (zgłoszenie płatnika VAT). Do US należy zabrać: oryginały wpisu do ewidencji, regon, potwierdzenie wpłaty 170 zł za VAT-R (jeśli planujemy być VAT-owcem), umowę z biurem księgowym, dokument stwierdzający własność lokalu lub umowę najmu, umowę z bankiem na prowadzenie rachunku firmowego.

- Nowo rozpoczęta działalność gospodarczą należy zgłosić, do ZUS-u (w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej), PIP (jeśli spółka ma pracowników, 30 dni od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej lub z chwilą zatrudnienia) i PIS (jeśli spółka ma pracowników).

Jeśli zależy Panu na zmniejszeniu ryzyka to dobrym pomysłem jest założenie spółki z o.o. Sp. z o.o. może być dobrym rozwiązaniem dla osoby, która chce prowadzić przedsiębiorstwo o znacznym rozmiarze. Spółka z o.o. wymaga kapitału zakładowego na poziomie przynajmniej 50 000 zł. Taka forma prawna spółki opiera się na koncepcji zaangażowania kapitałowego wspólników i ich odpowiedzialności ograniczonej do wkładu w majątek spółki. Jest to najważniejsza różnica pomiędzy sp. Z o.o. a np. działalnością gospodarczą prowadzoną na podstawie wpisu do ewidencji. Ta druga formna nie wymaga kapitału minimalnego tj. 50 tys. zł. Jednak minusem jest to że za wszelkie zobowiązania firmy osobistą odpowiedzialność ponosi jej właściciel. Oznacza to, że w przypadku posiadania wysokich kosztów stałych (biuro, pracownicy itp.), które trzeba opłacać regularnie, w przypadku problemów z pozyskaniem klientów bądź windykowaniem należnych od nich kwot, kontrahenci i pracownicy którym nie wypłacono wynagrodzeń mogą dochodzić swoich należności z majątku prywatnego przedsiębiorcy, W przypadki spółki z o.o. takiej możliwości generalnie nie ma.
Wybór formy prawnej prowadzonej działalności w dużej mierze więc związany jest z ograniczeniem ryzyka przedsiębiorcy. Jednocześnie jednak koszty prowadzenia sp. Z o,.o. są wyższe. O ile koszty rejestracji działalności w oparciu o wpis do ewidencji to kwota około 300 zł (w Warszawie) o tyle sama rejestracja spółki z o.o. to koszt ok. 3 000 zł (opłaty notarialne i Sądowe głównie). Również koszty księgowości (w przypadku zatrudnienia specjalistycznej firmy) będą różne. W przypadku spółki z o.o. minimalnie to kwota ok. 1 000 zł miesięcznie, o tyle w przypadku jednoosobowej działalności jest to już kwota ok. 300 zł. Miesięcznie.

Założenie spółki z o.o. składa się z kliku etapów:

1) Zaczynamy od sporządzenia u notariusza umowy spółki w formie aktu notarialnego – opłata według taksy notarialnej.

2) Spółka z o.o. podlega wpisowi do rejestru handlowego w sądzie (koszt 1000 zł). Wpis ten podlega ogłoszeniu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym (koszt 500 zł). Dodatkowe koszty to: 0,5% podatku od czynności cywilnoprawnych od kapitału spółki, koszt pieczęci i kilku kserokopii – ok. 50-100 zł.

3) Następnie składamy w Urzędzie Statystycznym, właściwym ze względu na miejsce prowadzenia działalności wniosek RG-1 o wydanie numeru REGON (jeśli wniosek składamy osobiście to otrzymujemy Regon w ciągu ok. 15 minut). W urzędzie należy złożyć kopie wyciągu z rejestru.

4) Zakładamy  firmowe konto bankowe (koszty zależne od banku). Do banku należy zabrać wypis z rejestru, regon, pieczątkę firmową oraz NIP. Ważne jest czy bank prowadzący konto firmowe ma uprawnienia banku dewizowego (łatwiejsze rozliczenia różnic kursowych w obrocie międzynarodowym).

5) Składamy w urzędzie skarbowym formularz NIP-2. Warto też zarejestrować się jako podatnik VAT – w urzędzie skarbowym składamy formularz VAT-R (koszt ok.170 zł).

6) Rozpoczynając działalność gospodarczą musimy pamiętać, że spółka z o.o. wymaga prowadzenia księgowości w pełnym zakresie i badania sprawozdań finansowych.

7) W terminie 7 dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej należy dokonać stosownych zgłoszeń w ZUS. Zgłoszenie w ZUS nie jest związane z żadnymi opłatami. Zgłoszeń należy dokonać również wtedy, gdy nikogo nie zatrudniamy, a także również w sytuacji, gdy oprócz podejmowanej ubocznie działalności gospodarczej przedsiębiorca jest np. pracownikiem czy emerytem.

8) Pracodawca rozpoczynający działalność jest obowiązany, w terminie 30 dni od dnia rozpoczęcia tej działalności, zawiadomić na piśmie właściwego inspektora pracy (Państwowa Inspekcja Pracy) i właściwego państwowego inspektora sanitarnego (Sanepid) o miejscu, rodzaju i zakresie prowadzonej działalności. Jeżeli rozpoczynając działalności nie jest jeszcze wiadomo, czy firma będzie pracodawcą, wówczas zgłoszenie należy złożyć z chwilą zatrudnienia pracowników.

9) Wybór pomiędzy: samodzielnym prowadzeniem księgowości firmy, zatrudnieniu księgowej lub zleceniu obsługi księgowej spółki  biurowi rachunkowemu.

Aby założyć działalność gospodarczą nie musi być Pan zarejestrowany jako osoba bezrobotna w UP.

Dopełnienie wszystkich formalności związanych z założeniem działalności gospodarczej  wygląda następująco:

1) Należy złożyć wniosek o wpis do ewidencji działalności gospodarczej (w Urzędzie Gminy właściwym dla miejsca zamieszkania), wpis otrzymujemy po ok.7 dniach. Należy sprawdzić czy prowadzenie działalności nie wymaga uzyskania  koncesji lub zezwolenia.

2) Następnie składamy w Urzędzie Statystycznym, właściwym ze względu na miejsce prowadzenia działalności wniosek RG-1 o wydanie numeru REGON (od ręki). W urzędzie należy złożyć kopie wpisu do ewidencji.

3) Wyrabiamy  pieczątkę firmową (koszt ok.50 zł/szt.)

4) Zakładamy  firmowe konto bankowe (koszty zależne od banku – na ogół około 15-19 PLN miesięcznie). Do banku należy zabrać wpis do ewidencji, regon, pieczątkę firmową oraz NIP.

5) Rozpoczynając działalność gospodarczą należy podjąć decyzje dotyczące: formy opodatkowania, formy prowadzonej ewidencji księgowej, posiadania statusu tzw. VAT-owca. Na tym etapie wskazana jest konsultacja z osobą profesjonalnie zajmującą się usługami podatkowo księgowymi. 

6) W kolejnym etapie zakładania działalności należy pobrać i złożyć w urzędzie skarbowym wniosek NIP-1 wraz z informacjami dodatkowymi (np. jaką firma prowadzi księgowość) oraz ewentualnie druk VAT-R (zgłoszenie płatnika VAT). Do US należy zabrać: oryginały wpisu do ewidencji, regon, potwierdzenie wpłaty 170 zł za VAT-R (jeśli planujemy być VAT-owcem), umowę z biurem księgowym, dokument stwierdzający własność lokalu lub umowę najmu, umowę z bankiem na prowadzenie rachunku firmowego.

7) Nowo rozpoczęta działalność gospodarczą należy zgłosić, do ZUS-u (w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej), PIP (jeśli spółka ma pracowników, 30 dni od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej lub z chwilą zatrudnienia) i PIS (jeśli spółka ma pracowników).

Koszty działalności są inne w każdym przypadku i są indywidualną sprawą przedsiębiorcy (np. najem lokalu, zakup samochodu, koszty IT i telekomunikacji, materiały biurowe, Internet itp.). Na pytanie jak duże koszty będzie Pan ponosił musi sobie odpowiedzieć Pan sam. Zapraszamy na konsultacje w czasie których pomożemy Panu te koszty oszacować.

Aby natomiast ubiegać się o dotacje z UP należy:

- być zarejestrowanym jako osoba bezrobotna w UP przez min. 2 miesiące;
- przez ostatni rok nie prowadzić działalności gospodarczej;
- złożyć właściwie wypełniony wniosek do UP, m.in. mini biznes plan

Będąc studentem studiów zaocznych może się Pan zarejestrować jako bezrobotny ( jest to niemożliwe w przypadku studentów studiów dziennych).

Każdy urząd pracy może mieć nieco odmienne regulaminy szczegółowe przyznawania dotacji toteż warto w swoim UP dopytać się o szczegóły oraz pobrać druk wniosku. Wnioski na ogół przyjmowane są na bieżąco i rozpatrywane są co kilka miesięcy aż do wyczerpania środków posiadanych przez UP. Kwoty dotacji mogą się wahać, na ogół bliskie są kwoty ok. 13 tys. zł. Kwoty te mogą być wydatkowane zarówno na inwestycje jak i na wybrane koszty (w tym zakup usług doradczych).

UP może oczekiwać zabezpieczeń przyznanych dotacji na wypadek cofnięcia decyzji o przyznaniu dotacji – tzn w przypadku złamania umowy dotacji przedsiębiorca zmuszony jest do zwrotu dotacji wraz z odsetkami. Zabezpieczeniem może być poręczenie i/lub weksel własny.

Prowadząc sklep .może Pani wybrać jedną z trzech form opodatkowania:

• zasady ogólne
• podatek liniowy
• ryczałt

1) Zasady ogólne w skrócie, to płacenie podatku od dochodu (przychody minus koszty) wg stawek progresywnych 19%-30%-40%. Zaletą tego rozwiązania jest np. możliwość korzystania z dodatkowych ulg i preferencji (np. wspólne rozliczanie z dzieckiem bądź małżonkiem). Minusem jest „wpadanie” w coraz wyższe podatki wraz ze wzrostem dochodów.

Podatek liniowy oznacza, że bez względu na wysokość dochodu zawsze płaci się najniższą stawkę podatku tj. 19% Minusem rozwiązania jest niemożność skorzystania z jakichkolwiek dodatkowych ulg i preferencji (np. wspólne rozliczenie z małżonkiem).

Ryczałt oznacza płacenie stałego podatku od przychodów (a nie dochodów jak w dwóch poprzednich przypadkach). Oznacza to, że bez względu na poziomi kosztów i fakt osiągania dochodu bądź straty zawsze płaci się podatek określony procentem przychodów. W przypadku sklepu jest to 3%. Minusem ewidentnym jest konieczność płacenia podatku nawet w przypadku nie osiągania dochodu, plusem jest z kolei bardzo niski podatek w przypadku osiągania dochodów. Ryczałt można płacić jednak tylko do momentu kiedy przychody nie przekroczą narastająco od początku roku 150 000 euro

Przy założeniach podanych przez Panią wydaje się, że najkorzystneijszym rozwiązaniem będzie ryczałt a po przekroczeniu progu obrotów przejście na stawkę liniową. Jednak sugerowalibyśmy dokładniejsze przeliczenie kosztów w początkowym okresie działalności, ponieważ z naszego doświadczenia i obserwacji pierwsze miesiące to czas w którym nowo zaczynający przedsiębiorcy ponoszą straty - gdyby

tak miało być również w Pani przypadku wówczas ryczałt może nie być najlepszym rozwiązaniem. Zapraszamy na indywidualne konsultacje w czasie których pomożemy przeprowadzić dokładniejszą analizę planowanych kosztów.

2) Kasę fiskalną będzie Pani musiała posiadać gdy przychód przekroczy 20000 PLN (w pierwszym roku działalności) lub 40 000 PLN w kolejnych latach działalności - przy Pani założeniach wygląda na to, że już w trzecim miesiącu działalności powinna się Pani zaopatrzyć w kasę fiskalną.

3) jeśli jest Pani zarejestrowana w UP jako bezrobotna warto się zorientować czy w w Pani UP są jeszcze wolne środki na dotacje przeznaczone dla bezrobotnych uruchamiających pierwszą działalność gospodarczą. Jeśli tak to warto wówczas  dowiedzieć się jakie są kwoty przyznawane przez UP, na jakich warunkach i kiedy sa najlbliższe terminy przyjmowania wniosków. Każdy Urząd Pracy może mieć w tej kwestii swoje własne regulacje więc w tym przypadku nie jesteśmy w stanie Pani powiedzieć jak to wygląda w Pani przypadku. To co jest wspólne dla wszystkich UP to zbliżona kwota dotacji wahająca się w okolicy 13 tys. zł, dotacja może być przeznaczona na zakupy sprzętu jak również częściowo na zakup usług (np. usług doradczych). W celu ubiegania się o dotację należy wypełnić wniosek, zawierający w sobie mini biznes plan.

Nie traci Pani prawa do urlopu wychowawczego. Natomiast należy pamiętać, że pracownica korzystająca z urlopu wychowawczego i prowadząca (lub też rozpoczynająca) w tym czasie pozarolniczą działalność gospodarczą podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym, rentowym, wypadkowym, zdrowotnym oraz wpłatom na fundusz pracy. Łącznie kwota ww. opłat wynosi miesięcznie 773 zł (w przypadku osób nie korzystających z preferencji dla nowo otwieranych działalności) lub 279 zł (w przypadku korzystania z preferencji dla nowych działalności) Powyższe uregulowanie dotyczy wszystkich pracownic, bez względu na wysokość wynagrodzenia określonego w umowie o pracę.

Jeżeli osoba taka ma prawo do pobierania zasiłku rodzinnego, to w momencie podjęcia pracy zarobkowej traci go, ale tylko wtedy jeżeli dochód rodziny w przeliczeniu na osobę przekracza kwoty 504,00 zł miesięcznie. Bezwarunkowo traci natomiast dodatek z tytułu opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego. Dodatek ten przysługuje w wysokości 400,00 zł miesięcznie.

Sklep internetowy jest taką samą działalnością gospodarczą jak każda inna i prowadzony powinien być na takich samych zasadach jak np. zwykły sklep. Cechą specyficzną jest brak ograniczenia terytorialnego co oznacza, że warto dodatkowo wystąpić o VAT UE (niezbędny w przypadku sprzedaży towarów za granicę, co przy handlu internetowym może mieć często miejsce). Istotne dla Pana jest to, że zgodnie z rozporządzeniem MF z dnia 25.06.2007 kasa fiskalna nie jest obowiązkowa (pkt 36 załącznika).

Procedury założenia działalności gospodarczej będą takie same jak w każdym innym przypadku – szczegóły znajdują się na stronie http://www.pracuj.pl/kariera-wlasna-firma.htm (w tym miejscu również znajdzie Pan odpowiedź na temat lokalu i tego czy ma być wynajęty czy kupiony).

Procedura taka sama jak w przypadku osób pełnoletnich, ale w imieniu osoby niepełnoletniej występuje przedstawiciel ustawowy (np rodzic).
Poza tym potrzebna jest zgoda sądu rodzinnego na rozporządzanie majątkiem niepełnoletniego (wyjątkiem jest odziedziczenie udziałowców w spółce przez niepełnoletnią osobę - w takim wypadku zgoda sądu nie jest potrzebna).

Jeżeli osoba niepełnoletnia zawarła związek małżeński wówczas z mocy prawa staje się pełnoletnia (tzn. może samodzielnie dokonywać czynności prawnych).

1. Żeby zaistnieć samodzielnie w tej branży niezbędna jest własna koparka. Koszt koparki używanej to około 100 tys. zł. Posiadam 30% tej sumy. Skąd na początku prowadzenia własnej działalności wziąć resztę potrzebnej kwoty?
2. Mam znajomego kolegę, który jest zainteresowany wyłożeniem pieniędzy na zakup sprzętu, ale obawiam się że będę nadal pracował tylko na kogoś (ja praca i załatwianie wszystkich spraw, on tylko wykłada pieniądze). Co mogą Państwo w tym temacie polecić, żeby było sprawiedliwe i satysfakcjonujące dla obu stron?

Odpowiadając na Pana pytanie dotyczące finansowania pomysłu:
 Nie wiem co oznacza termin "mam zagwarantowany kontrakt" - jeśli jest to po prostu już podpisany kontrakt to w zależności od wysokości tego kontraktu może istnieć szansa, że nowo powstająca działalność gospodarcza otrzyma finansowanie na zakup koparki z firmy leasingowej lub z banku. Wystarczy sprawdzić, czy miesięczne zyski z ww. kontraktu wystarczą na pokrycie raty kapitałowej i odsetkowej.

Innym rozwiązaniem może być zaciągniecie pożyczki pod zastaw prywatnej nieruchomości (mieszkanie, dom) i wykorzystanie tych pieniędzy na zakup koparki. W tej sytuacji ważne jest, aby nieruchomość nie była obciążona hipotecznie. Wysokość przyznanego kredytu zależeć będzie od Pana wieku, wartości nieruchomości oraz zdolności do spłaty wynikającej z Pana dochodów.

Jeżeli żadne z ww. źródeł finansowania nie okaże się odpowiednie, wówczas jedyna możliwość to zdobycie finansowania od osoby indywidualnej - albo pożyczka albo przystąpienie do spółki. Niestety, w przypadku przystępowania do spółki, wszystko jest juz wyłącznie kwestią negocjacji pomiędzy Panem i wspólnikiem. W tym przypadku doradzanie przy znalezieniu rozwiązania sprawiedliwego i satysfakcjonującego obydwie strony jest niemożliwe - to musicie Panowie ustalić między sobą, co jest dla was sprawiedliwe i satysfakcjonujące - w tym podział obowiązków, udział w zyskach spółki, poziom wynagrodzenia miesięcznego pobieranego przez każdego z Panów (lub tylko tego pracującego) i wiele innych. Jedyna nasza rada na takim poziomie znajomości problemu jaki Pan przedstawił - to szczera rozmowa z kolega i jednoznaczne wyjaśnienie wszystkich Pana wątpliwości. Potem te ustalenia należy spisać w postaci umowy spółki.

Jeśli studentka nie ukończyła 26 roku życia i będzie zatrudniona na podstawie umowy zlecenie, to nie odprowadzamy żadnych składek ZUS. Jeśli ukończyła 26 lat (i nie jest nigdzie indziej zatrudniona na umowę o pracę), będzie Pani za nią płaciła wszystkie składki ZUS (za wyjątkiem chorobowej, która jest dobrowolna).

Jeśli chodzi o umowę o pracę, to bez względu na to, czy pracownik jest  studentem czy nie, oraz bez względu na jego wiek - odprowadzamy wszystkie składki ZUS.

Wyliczenie składek z umowy o pracę:
ZUS pracodawcy to:
składki społeczne oraz FP i FGŚP łącznie: 19,10% od podstawy (wynagrodzenia
brutto)
ZUS pracownika (od 01.07.2007, potrącany z wynagrodzenia brutto):
składki społeczne: 15,71% wynagr. brutto
składka zdrowotna: 9% od wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki
społeczne pracownika.

Łączny koszt pracodawcy to wynagrodzenie brutto + ZUS pracodawcy.
Jeżeli chodzi o Pani ubezpieczenie jako przedsiębiorcy, to nie będzie musiała Pani odprowadzać żadnych składek do ZUS – czyli pozostanie Pani ubezpieczona w KRUS, tylko jeśli:
-  podlegała Pani ubezpieczeniu w KRUS w pełnym zakresie nieprzerwanie przez co najmniej 3 lata i nadal prowadzi Pani działalność rolniczą lub stale pracuje w gospodarstwie rolnym, obejmującym obszar użytków rolnych powyżej 1 ha przeliczeniowego, lub w dziale specjalnym,  
oraz
-  złoży Pani w KRUS oświadczenie o kontynuowaniu tego ubezpieczenia w terminie 14 dni od rozpoczęcia wykonywania pozarolniczej działalności gospodarczej lub rozpoczęcia współpracy przy prowadzeniu tej działalności.